Кассовые операции
Кассовые операции — операции с физическими и юридическими лицами по приёму и выдаче наличных денежных средств (банкнот и монет), осуществляемые предприятиями, организациями, банками. Представляют собой совокупность материально-технических процедур, заключающихся в приёме (инкассация), хранении и выдаче наличных денег. Кассовые операции регулируются нормами финансового права. Порядок осуществления кассовых операций в Российской Федерации регламентирует Центральный банк РФ.
Определение
Кассовые операции — это операции с физическими и юридическими лицами по приёму и выдаче наличных денежных средств (банкнот и монет), осуществляемые предприятиями, банками. Представляют собой совокупность материально-технических процедур, заключающихся в приёме (инкассация), хранении и выдаче наличных денег.
Кассовые операции на предприятии
Центральный банк РФ устанавливает правила расчетов с использованием наличных денег согласно Указанию Банка России от 11.03.2014 № 3210-У.
Для осуществления расчётов с использованием наличных денег каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.
Приём наличных денег при осуществлении расчётов с физическими лицами (населением) должен производиться с обязательным применением контрольно-кассовых машин.
Наличные деньги, полученные предприятием в банке, должны расходоваться на цели, указанные в чеке.
Наличные деньги, находящиеся в кассе, не должны превышать объёмов лимита, установленных руководителем предприятия. Сверх лимита предприятия имеют право хранить в своей кассе деньги только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше трех рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, — до пяти дней), включая день получения денег в банке.
Оформление кассовых операций производится по типовыми межведомственными формами первичной учётной документации для предприятий и организаций. Приём наличных денег кассиром предприятия производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным письменным распоряжением руководителя предприятия. Выдача наличных денег производится по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам (платёжным ведомостям, счетам и др.) с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Подчистки, помарки или исправления в приходных, расходных кассовых ордерах и заменяющих их документах не допускаются. Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитываются в кассовой книге, которая должна быть пронумерована, прошнурована и проштампована.
Контроль над правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера предприятия. За несоблюдение порядка ведения кассовых операций применяются меры финансовой ответственности: за осуществление расчетов наличными денежными средствами с другими предприятиями сверх установленных предельных сумм — штраф в 2-кратном размере суммы произведенного платежа; за неоприходование (неполное оприходование) в кассе денежной наличности — штраф в 3-кратном размере неоприходованной суммы; за несоблюдение действующего порядка хранения свободных денежных средств, а также за накопление в кассах наличных денег сверх установленных лимитов — штраф (п. 1 ст. 15.1 КоАП РФ): на должностное лицо организации или индивидуального предпринимателя в размере от 4 000 рублей до 5 000 рублей; на организацию в размере от 40 000 рублей до 50 000 рублей.
Кассовые операции в банке
Кассовые операции в банке являются одним из основных видов банковских операций. Представляют собой операции по приему и выдаче наличных денежных средств. Более широко кассовые операции можно определить как операции, связанные с движением наличных денежных средств.
Основным документом, регламентирующим кассовые операции для кредитных организаций является Положение Центрального банка РФ «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации».
Требования клиентов банка о выдаче наличных средств является важной стороной деятельности банка, так как это определяет доверие клиента банку, определяет возможность клиента банка свободно распоряжаться своими деньгами.
Кассовые операции имеют большое значение как для банка так и для клиентов. Принимая наличные средства от клиентов банк увеличивает свои свободные резервы, при этом проводит активные операции и получает доходы. При выдаче наличных средств клиенту учреждения банка берут комиссионную плату. Для осуществления кассовых операций банки открывают операционную кассу, которая состоит из приходной кассы, где осуществляют прием наличных и расходной, где выдают наличные.
Все юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны сдавать полученную наличность в учреждении банков для зачисления на их счета.
Наличные средства выдаются банком через свои кассы на протяжении операционного дня:
- Предприятиям с их текущих счетов на основе денежного чека установленной формы с указанием целевого назначения полученных наличных средств;
- Физическим лицам по расходным кассовым ордерам.
В последние годы практически все банки проводят кассовые операции через банкоматы.
Тенденции совершения наличного денежного обращения в мире
На прошедшей в 2004 году в Риме 9-й конференция по проблемам наличного денежного обращения (май 2004, Рим) и Международный семинар по коммерческим кассовым операциям (октябрь 2004, Сан-Франциско) было констатировано, что наличные деньги были и остаются одним из основных платежных средств.
В мире продолжаются процессы глобализации наличного денежного обращения. Увеличивается объём наличной денежной массы. По данным специалистов Федеральной резервной системы США, количество наличных долларов США в обращении постоянно возрастает:
| Наименование | 1980 | 1990 | 2000 | 2002 | 2010 (оценка) |
|---|---|---|---|---|---|
| Количество наличных долларов США в обращении, млрд. долларов | 129 | 278 | 564 | 620 | 1000 |
| В том числе на территории США | 43 | 93 | 188 | 206 | 200 |
| За пределами территории США | 86 | 185 | 376 | 414 | 800 |
Основными тенденциями в сфере организации наличного денежного обращения являются:
- Перераспределение функций (аутсорсинг/инсорсинг) и улучшение взаимодействия между центральными (резервными, национальными) и коммерческими банками, инкассаторскими компаниями и другими финансовыми институтами с целью снижения затрат на обработку, пересчет и транспортировку наличности;
- Разработка и внедрение новых схем наличного денежного обращения;
- Централизация обработки наличности, развитие и создание крупных кассовых центров, обрабатывающих основную массу денег.
Примечания
- Л. П. Кураков, В. Л. Кураков, А. Л. Кураков. Кассовые операции // Экономика и право: словарь-справочник. — М.: Вуз и школа. — 2004.
- Кассовые операции // Финансовый словарь Финам.
- А. Я. Сухарев, В. Е. Крутских, А.Я. Сухарева. Кассовые операции // Большой юридический словарь. — М.: Инфра-М. — 2003.
- Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ № 373‑П. Дата обращения: 18 декабря 2012. Архивировано 19 января 2013 года.
- Структура основных операций коммерческого банка // Деньги, кредит, банки / Под ред. О.И. Лаврушина. — Издание второе, переработанное и дополненное. — М.: Финансы и статистика, 2002. Архивировано 3 ноября 2012 года.
- Положение Банка России от 29.01.2018 N 630-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации" (Зарегистрировано в Минюсте России 18.06.2018 N 51359)//Консультант плюс
- Кассовые операции банков. Дата обращения: 18 декабря 2012. Архивировано 19 января 2013 года.
- Современные тенденции развития кассовых операций. Дата обращения: 18 декабря 2012. Архивировано 19 января 2013 года.
Литература
- Кассовые операции в магазине // Товарный словарь / И. А. Пугачёв (главный редактор). — М.: Государственное издательство торговой литературы, 1957. — Т. III. — Стб. 421—424.
Википедия, чтение, книга, библиотека, поиск, нажмите, истории, книги, статьи, wikipedia, учить, информация, история, скачать, скачать бесплатно, mp3, видео, mp4, 3gp, jpg, jpeg, gif, png, картинка, музыка, песня, фильм, игра, игры, мобильный, телефон, Android, iOS, apple, мобильный телефон, Samsung, iphone, xiomi, xiaomi, redmi, honor, oppo, nokia, sonya, mi, ПК, web, Сеть, компьютер, Информация о Кассовые операции, Что такое Кассовые операции? Что означает Кассовые операции?
Kassovye operacii operacii s fizicheskimi i yuridicheskimi licami po priyomu i vydache nalichnyh denezhnyh sredstv banknot i monet osushestvlyaemye predpriyatiyami organizaciyami bankami Predstavlyayut soboj sovokupnost materialno tehnicheskih procedur zaklyuchayushihsya v priyome inkassaciya hranenii i vydache nalichnyh deneg Kassovye operacii reguliruyutsya normami finansovogo prava Poryadok osushestvleniya kassovyh operacij v Rossijskoj Federacii reglamentiruet Centralnyj bank RF OpredelenieKassovye operacii eto operacii s fizicheskimi i yuridicheskimi licami po priyomu i vydache nalichnyh denezhnyh sredstv banknot i monet osushestvlyaemye predpriyatiyami bankami Predstavlyayut soboj sovokupnost materialno tehnicheskih procedur zaklyuchayushihsya v priyome inkassaciya hranenii i vydache nalichnyh deneg Kassovye operacii na predpriyatiiCentralnyj bank RF ustanavlivaet pravila raschetov s ispolzovaniem nalichnyh deneg soglasno Ukazaniyu Banka Rossii ot 11 03 2014 3210 U Dlya osushestvleniya raschyotov s ispolzovaniem nalichnyh deneg kazhdoe predpriyatie dolzhno imet kassu i vesti kassovuyu knigu po ustanovlennoj forme Priyom nalichnyh deneg pri osushestvlenii raschyotov s fizicheskimi licami naseleniem dolzhen proizvoditsya s obyazatelnym primeneniem kontrolno kassovyh mashin Nalichnye dengi poluchennye predpriyatiem v banke dolzhny rashodovatsya na celi ukazannye v cheke Nalichnye dengi nahodyashiesya v kasse ne dolzhny prevyshat obyomov limita ustanovlennyh rukovoditelem predpriyatiya Sverh limita predpriyatiya imeyut pravo hranit v svoej kasse dengi tolko dlya oplaty truda vyplaty posobij po socialnomu strahovaniyu i stipendij ne svyshe treh rabochih dnej dlya predpriyatij raspolozhennyh v rajonah Krajnego Severa i priravnennyh k nim mestnostyah do pyati dnej vklyuchaya den polucheniya deneg v banke Oformlenie kassovyh operacij proizvoditsya po tipovymi mezhvedomstvennymi formami pervichnoj uchyotnoj dokumentacii dlya predpriyatij i organizacij Priyom nalichnyh deneg kassirom predpriyatiya proizvoditsya po prihodnym kassovym orderam podpisannym glavnym buhgalterom ili licom na eto upolnomochennym pismennym rasporyazheniem rukovoditelya predpriyatiya Vydacha nalichnyh deneg proizvoditsya po rashodnym kassovym orderam ili nadlezhashe oformlennym drugim dokumentam platyozhnym vedomostyam schetam i dr s nalozheniem na etih dokumentah shtampa s rekvizitami rashodnogo kassovogo ordera Podchistki pomarki ili ispravleniya v prihodnyh rashodnyh kassovyh orderah i zamenyayushih ih dokumentah ne dopuskayutsya Prihodnye i rashodnye kassovye ordera ili zamenyayushie ih dokumenty do peredachi v kassu registriruyutsya buhgalteriej v zhurnale registracii prihodnyh i rashodnyh kassovyh dokumentov Vse postupleniya i vydachi nalichnyh deneg predpriyatiya uchityvayutsya v kassovoj knige kotoraya dolzhna byt pronumerovana proshnurovana i proshtampovana Kontrol nad pravilnym vedeniem kassovoj knigi vozlagaetsya na glavnogo buhgaltera predpriyatiya Za nesoblyudenie poryadka vedeniya kassovyh operacij primenyayutsya mery finansovoj otvetstvennosti za osushestvlenie raschetov nalichnymi denezhnymi sredstvami s drugimi predpriyatiyami sverh ustanovlennyh predelnyh summ shtraf v 2 kratnom razmere summy proizvedennogo platezha za neoprihodovanie nepolnoe oprihodovanie v kasse denezhnoj nalichnosti shtraf v 3 kratnom razmere neoprihodovannoj summy za nesoblyudenie dejstvuyushego poryadka hraneniya svobodnyh denezhnyh sredstv a takzhe za nakoplenie v kassah nalichnyh deneg sverh ustanovlennyh limitov shtraf p 1 st 15 1 KoAP RF na dolzhnostnoe lico organizacii ili individualnogo predprinimatelya v razmere ot 4 000 rublej do 5 000 rublej na organizaciyu v razmere ot 40 000 rublej do 50 000 rublej Kassovye operacii v bankeKassovye operacii v banke yavlyayutsya odnim iz osnovnyh vidov bankovskih operacij Predstavlyayut soboj operacii po priemu i vydache nalichnyh denezhnyh sredstv Bolee shiroko kassovye operacii mozhno opredelit kak operacii svyazannye s dvizheniem nalichnyh denezhnyh sredstv Osnovnym dokumentom reglamentiruyushim kassovye operacii dlya kreditnyh organizacij yavlyaetsya Polozhenie Centralnogo banka RF O poryadke vedeniya kassovyh operacij i pravilah hraneniya perevozki i inkassacii banknot i monety Banka Rossii v kreditnyh organizaciyah na territorii Rossijskoj Federacii Trebovaniya klientov banka o vydache nalichnyh sredstv yavlyaetsya vazhnoj storonoj deyatelnosti banka tak kak eto opredelyaet doverie klienta banku opredelyaet vozmozhnost klienta banka svobodno rasporyazhatsya svoimi dengami Kassovye operacii imeyut bolshoe znachenie kak dlya banka tak i dlya klientov Prinimaya nalichnye sredstva ot klientov bank uvelichivaet svoi svobodnye rezervy pri etom provodit aktivnye operacii i poluchaet dohody Pri vydache nalichnyh sredstv klientu uchrezhdeniya banka berut komissionnuyu platu Dlya osushestvleniya kassovyh operacij banki otkryvayut operacionnuyu kassu kotoraya sostoit iz prihodnoj kassy gde osushestvlyayut priem nalichnyh i rashodnoj gde vydayut nalichnye Vse yuridicheskie lica i individualnye predprinimateli obyazany sdavat poluchennuyu nalichnost v uchrezhdenii bankov dlya zachisleniya na ih scheta Nalichnye sredstva vydayutsya bankom cherez svoi kassy na protyazhenii operacionnogo dnya Predpriyatiyam s ih tekushih schetov na osnove denezhnogo cheka ustanovlennoj formy s ukazaniem celevogo naznacheniya poluchennyh nalichnyh sredstv Fizicheskim licam po rashodnym kassovym orderam V poslednie gody prakticheski vse banki provodyat kassovye operacii cherez bankomaty Tendencii soversheniya nalichnogo denezhnogo obrasheniya v mireNa proshedshej v 2004 godu v Rime 9 j konferenciya po problemam nalichnogo denezhnogo obrasheniya maj 2004 Rim i Mezhdunarodnyj seminar po kommercheskim kassovym operaciyam oktyabr 2004 San Francisko bylo konstatirovano chto nalichnye dengi byli i ostayutsya odnim iz osnovnyh platezhnyh sredstv V mire prodolzhayutsya processy globalizacii nalichnogo denezhnogo obrasheniya Uvelichivaetsya obyom nalichnoj denezhnoj massy Po dannym specialistov Federalnoj rezervnoj sistemy SShA kolichestvo nalichnyh dollarov SShA v obrashenii postoyanno vozrastaet Naimenovanie 1980 1990 2000 2002 2010 ocenka Kolichestvo nalichnyh dollarov SShA v obrashenii mlrd dollarov 129 278 564 620 1000V tom chisle na territorii SShA 43 93 188 206 200Za predelami territorii SShA 86 185 376 414 800 Osnovnymi tendenciyami v sfere organizacii nalichnogo denezhnogo obrasheniya yavlyayutsya Pereraspredelenie funkcij autsorsing insorsing i uluchshenie vzaimodejstviya mezhdu centralnymi rezervnymi nacionalnymi i kommercheskimi bankami inkassatorskimi kompaniyami i drugimi finansovymi institutami s celyu snizheniya zatrat na obrabotku pereschet i transportirovku nalichnosti Razrabotka i vnedrenie novyh shem nalichnogo denezhnogo obrasheniya Centralizaciya obrabotki nalichnosti razvitie i sozdanie krupnyh kassovyh centrov obrabatyvayushih osnovnuyu massu deneg PrimechaniyaL P Kurakov V L Kurakov A L Kurakov Kassovye operacii Ekonomika i pravo slovar spravochnik M Vuz i shkola rus 2004 Kassovye operacii Finansovyj slovar Finam rus A Ya Suharev V E Krutskih A Ya Suhareva Kassovye operacii Bolshoj yuridicheskij slovar M Infra M rus 2003 Polozhenie o poryadke vedeniya kassovyh operacij s banknotami i monetoj Banka Rossii na territorii RF 373 P rus Data obrasheniya 18 dekabrya 2012 Arhivirovano 19 yanvarya 2013 goda Struktura osnovnyh operacij kommercheskogo banka Dengi kredit banki Pod red O I Lavrushina Izdanie vtoroe pererabotannoe i dopolnennoe M Finansy i statistika 2002 Arhivirovano 3 noyabrya 2012 goda Polozhenie Banka Rossii ot 29 01 2018 N 630 P O poryadke vedeniya kassovyh operacij i pravilah hraneniya perevozki i inkassacii banknot i monety Banka Rossii v kreditnyh organizaciyah na territorii Rossijskoj Federacii Zaregistrirovano v Minyuste Rossii 18 06 2018 N 51359 Konsultant plyus Kassovye operacii bankov rus Data obrasheniya 18 dekabrya 2012 Arhivirovano 19 yanvarya 2013 goda Sovremennye tendencii razvitiya kassovyh operacij rus Data obrasheniya 18 dekabrya 2012 Arhivirovano 19 yanvarya 2013 goda LiteraturaKassovye operacii v magazine Tovarnyj slovar I A Pugachyov glavnyj redaktor M Gosudarstvennoe izdatelstvo torgovoj literatury 1957 T III Stb 421 424
