Налоговое право - NiNa.Az

Нало́говое пра́во — подотрасль финансового права, представляющая собой совокупность правовых норм, регулирующих общественные отношения в сфере налогообложения.

По мнению Худякова А.И. и Порохова Е.В. предметом регулирования налогового права являются общественные отношения:

1. по установлению, введению в действие и отмене налогов;
2. по налоговым обязательствам;
3. по налоговому администрированию;
4. и налогово-юрисдикционные отношения

Основными участниками налоговых правоотношений являются^{[источник не указан 2351 день]}:

• плательщики налогов и сборов;
• налоговые агенты;
• органы налоговой службы;
• иные государственные органы;
• банки, перечисляющие суммы налогов и сборов в бюджетную систему.

Определение понятия

По мнению И. А. Цинделиани необходимо признать, что определение понятия налогового права имеет широкий диапазон мнений, например:

• налоговое право – подотрасль финансового права;
• налоговое право – самостоятельная отрасль права;
• налоговое право – комплексная отрасль законодательства;
• налоговое право – институт бюджетного права;
• налоговое право – сложный институт финансового права.

Налоговое право России

См. также: Налоговая система России

В Российской Федерации источниками налогового права являются: Конституция России, Налоговый кодекс Российской Федерации, другие федеральные законы и подзаконные акты, регулирующие налоговые отношения. Причём органы власти субъектов Российской Федерации также могут принимать нормативные акты, касающиеся налогообложения, однако, в рамках и на основе федерального законодательства о налогах и сборах.

К числу источников налогового права также относят международные договоры (например, договоры об избежании двойного налогообложения).

На сегодняшний день предмет налогового права точно определен в ст. 2 НК РФ и включает в себя публично-правовые отношения:

1. по установлению, введению и взиманию налогов и сборов;
2. возникающие в процессе осуществления налогового контроля;
3. возникающие при обжаловании актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц;
4. возникающие при привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Международное налоговое право

Под международным налоговым правом понимается сложный комплекс правовых норм, предметом регулирования которого, в частности, являются:

• отношения государств, возникающие в связи с договорным перераспределением ими налоговых полномочий на осуществление прав налогообложения;
• отношения между компетентными финансовыми органами различных государств по обмену налоговой информацией, по оказанию правовой помощи по налоговым делам и т. д.;
• трансграничные налоговые отношения (то есть налоговые отношения с иностранным элементом, например, отношения, возникающие в связи с налогообложением российских налогоплательщиков — резидентов за пределами территории Российской Федерации или в связи с налогообложением налогоплательщиков — иностранных резидентов в России).

К типичным источникам международного налогового права относят:

1. международные договоры об избежание двойного налогообложения (в отношении доходов, капитала, по вопросам наследования);
2. международные договоры об обмене налоговой информацией и сотрудничестве по вопросам соблюдения налогового законодательства;
3. национальные нормы налогового законодательства, касающиеся трансграничного налогообложения.

Иногда к источникам международного налогового права относят также некоторые источники интеграционного права, в частности, (Европейского союза, Государств Карибского бассейна, Евразийского экономического сообщества и т. д.)

Примечания

1. Цинделиани, 2013, стр. 50.
2. Порохов Е.В. Теория и практика налогового права Республики Казахстан: основные проблемы // Журнал. — С. 41.
3. Худяков А.И. Налоговое право Республики Казахстан. Общая часть.. — Алматы, 2003. — С. 214-221.
4. Цинделиани, 2013, стр. 49.
5. Налоговое право / Отв. ред. Крохина Ю.А.. — М., 2004. — С. 83.
6. Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоговое право. — М.; Воронеж, 2011. — С. 7-33.
7. Верстова М.Е. К вопросу о месте налогового права в системе права // Законодательство и экономика.. — 2007. — № 8.
8. Кучерявенко Н.П. Курс налогового права. / Под ред. Д.М. Щекина.. — М., 2009. — Т. 1. — С. 8-24.
9. Цинделиани, 2013, стр. 52.

Литература

• Крохина Ю. А. Налоговое право / О. Н. Горбунова И. Ш. Килясханов. — 3-изд. — Юнито-Дана, 2012. — 463 с. — ISBN 978-5-238-01567-5.
• Цинделиани И.А. Система налогового права // Государство и право : Журнал. — М.: Российская академия наук, 2013. — № 1. — С. 48-56. — ISSN 0132-0769.

См. также

• Налоговое правонарушение
• Налоговое право ЕС
• Налоговая система России
• Налоговая система Китайской Народной Республики
• Налоговая система Великобритании