Лимит кассы
Лимит кассы (лимит остатка наличных денег) — это сумма наличных денежных средств в кассе предприятия, размер которых устанавливается предприятием самостоятельно в зависимости от конкретных условий его функционирования.
Определение
Согласно Указанию Банка России от 11.03.2014 № 3210-У лимит остатка наличных денег — это максимально допустимый остаток наличных денег на конец рабочего дня, который может храниться в месте для проведения кассовых операций (в кассе), и определенным руководителем юридического лица самостоятельно.
Установление лимита кассы
Согласно Указанию Банка России от 11.03.2014 № 3210-У организации, которые не относятся к субъектам малого предпринимательства и индивидуальные предприниматели, обязаны установить лимит остатка наличных в кассе. Кроме того, установить лимит кассы могут по своей инициативе малые предприятия и индивидуальные предприниматели. Если такой лимит не установлен, он принимается равным нулю. Если лимит остатка наличных установлен, то организация обязана его соблюдать, то есть сверхлимитную наличность сдавать в банк. В противном случае ей грозит административная ответственность — штраф (п. 1 ст. 15.1 КоАП РФ): на должностное лицо организации или индивидуального предпринимателя в размере от 4 000 рублей до 5 000 рублей; на организацию в размере от 40 000 рублей до 50 000 рублей.
Лимит остатка наличных в кассе устанавливается распоряжением руководителя, согласовывать с банком или с налоговой его не нужно.
Расчет лимита кассы
Действующий порядок ведения кассовых операций предусматривает два варианта расчета лимита остатка наличных денежных средств:
- по объему поступлений наличных денежных средств;
- по объему выдачи наличных денежных средств.
Расчет лимита по объему поступлений наличных денежных средств
Расчет лимита кассы по объему поступлений наличных денежных средств проводят организации, у которых есть наличная выручка.
Лимит = Поступления / РП * Дн
Поступления - сумма поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период, выраженная в рублях. Вновь созданные организации рассчитывают лимит исходя из ожидаемой выручки.
РП — расчетный период в рабочих днях, за который учитывается объем поступлений (от 1 до 92 дней включительно). В качестве расчетного периода может быть выбран период пиковых поступлений наличной выручки, либо любой другой период, относящийся как к текущему, так и к одному из предшествующих лет.
Дн — количество рабочих дней между днями сдачи наличной выручки, которое не должно превышать 7 дней (14 дней, если в населенном пункте нет банка). Количество дней может быть определено на основании договора с банком, периода между инкассациями или датами внесения наличных на счет. Чем меньше количество дней – тем меньше лимит остатка наличных.
Расчет лимита по объему выдач наличных денежных средств
Расчет лимита кассы по объему выдач наличных денежных средств проводят организации, у которых нет наличной выручки.
Лимит =Объем выдач /РП * Дн
Объем выдач – сумма денежных средств, выданных из кассы за расчетный период, за исключением сумм, предназначенных для выплат зарплаты, стипендий и других выплат работникам. Сумма денежных средств выражается в рублях. Вновь созданные организации рассчитывают лимит исходя из ожидаемого объема выдач наличных денежных средств.
Лимит остатка наличных в кассе устанавливается в рублях. Если в результате расчета получилась сумма в рублях и копейках, ее округляют до целых рублей:суммы менее 50 копеек отбрасываются, а более 50 копеек добавляют рубль (Письмо Банка России от 24.09.2012 № 36-3/1876, Письмо ФНС России от 06.03.14 № ЕД-4-2/4116). При этом округление до целых десятков, сотен и т.д. не допускается.
Лимит кассы предприятий
Для расчета лимита кассы предприятия можно использовать следующий алгоритм:
- Выбор периода для расчета (продолжительность периода не должна превышать 92 рабочих дня, могут использоваться предыдущие месяцы или период прошлого года, сезон продаж или любой другой период).
- Установление периодичности, с которой предприятие собирается сдавать излишки наличных в банк, но не реже 1 раза в 7 рабочих дней (если в населенном пункте нет банков, то не реже 1 раза в 14 рабочих дней).
Для расчета лимита кассы предприятия используется следующая формула:
- Лимит кассы = НВ / ДРП * ДС
- НВ – наличная выручка за расчетный период;
- ДРП – количество дней в расчетном периоде, когда предприятие работало;
- ДС – количество рабочих дней предприятия в промежутке между моментами сдачи выручки.
Если предприятие только начало работу, то расчет производят из ожидаемой выручки.
Расчет лимита кассы по снятиям с расчетного счета
В данном случае расчет лимита кассы предприятия производится по следующему алгоритму:
- Выбор периода для расчета (не должен превышать 92 рабочих дня).
- Установление периодичности, с которой предприятие будет получать наличные из банка, но не реже 1 раза в 7 рабочих дней (если в населенном пункте нет банков, то не реже 1 раза в 14 рабочих дней).
Для расчета лимита кассы используется следующая формула:
- Лимит кассы = ВН / ДРП * ДП
- ВН – объем наличности, выданной за расчетный период на хозяйственные нужды предприятия (кроме заработной платы);
- ДРП – количество дней в расчетном периоде, в которое предприятие работало;
- ДП – количество рабочих дней предприятия в промежутке между моментами получения наличных в банке.
Лимит кассы малых предприятий
Малые предприятия и индивидуальные предприниматели могут не устанавливать лимит кассы.
Способы, позволяющие избежать превышения лимита остатка кассы
- Превышение установленного лимита остатка кассы в период выплаты заработной платы в течение трех дней.
- Воспользоваться услугами инкассаторов.
- Выдать излишек суммы подотчет сотруднику организации (затем он возвращает сумму как неиспользованный аванс).
Примечания
- Сироткин С.А., Кельчевская Н.Р. Бухгалтерский учет и анализ. Учебник. — М.: ИНФРА-М, 2019. — 355 с. — ISBN 978-5-16-013703-2. Архивировано 14 апреля 2018 года.
Википедия, чтение, книга, библиотека, поиск, нажмите, истории, книги, статьи, wikipedia, учить, информация, история, скачать, скачать бесплатно, mp3, видео, mp4, 3gp, jpg, jpeg, gif, png, картинка, музыка, песня, фильм, игра, игры, мобильный, телефон, Android, iOS, apple, мобильный телефон, Samsung, iphone, xiomi, xiaomi, redmi, honor, oppo, nokia, sonya, mi, ПК, web, Сеть, компьютер, Информация о Лимит кассы, Что такое Лимит кассы? Что означает Лимит кассы?
Termin Limit imeet takzhe drugie znacheniya Limit kassy limit ostatka nalichnyh deneg eto summa nalichnyh denezhnyh sredstv v kasse predpriyatiya razmer kotoryh ustanavlivaetsya predpriyatiem samostoyatelno v zavisimosti ot konkretnyh uslovij ego funkcionirovaniya OpredelenieSoglasno Ukazaniyu Banka Rossii ot 11 03 2014 3210 U limit ostatka nalichnyh deneg eto maksimalno dopustimyj ostatok nalichnyh deneg na konec rabochego dnya kotoryj mozhet hranitsya v meste dlya provedeniya kassovyh operacij v kasse i opredelennym rukovoditelem yuridicheskogo lica samostoyatelno Ustanovlenie limita kassySoglasno Ukazaniyu Banka Rossii ot 11 03 2014 3210 U organizacii kotorye ne otnosyatsya k subektam malogo predprinimatelstva i individualnye predprinimateli obyazany ustanovit limit ostatka nalichnyh v kasse Krome togo ustanovit limit kassy mogut po svoej iniciative malye predpriyatiya i individualnye predprinimateli Esli takoj limit ne ustanovlen on prinimaetsya ravnym nulyu Esli limit ostatka nalichnyh ustanovlen to organizaciya obyazana ego soblyudat to est sverhlimitnuyu nalichnost sdavat v bank V protivnom sluchae ej grozit administrativnaya otvetstvennost shtraf p 1 st 15 1 KoAP RF na dolzhnostnoe lico organizacii ili individualnogo predprinimatelya v razmere ot 4 000 rublej do 5 000 rublej na organizaciyu v razmere ot 40 000 rublej do 50 000 rublej Limit ostatka nalichnyh v kasse ustanavlivaetsya rasporyazheniem rukovoditelya soglasovyvat s bankom ili s nalogovoj ego ne nuzhno Raschet limita kassyDejstvuyushij poryadok vedeniya kassovyh operacij predusmatrivaet dva varianta rascheta limita ostatka nalichnyh denezhnyh sredstv po obemu postuplenij nalichnyh denezhnyh sredstv po obemu vydachi nalichnyh denezhnyh sredstv Raschet limita po obemu postuplenij nalichnyh denezhnyh sredstv Raschet limita kassy po obemu postuplenij nalichnyh denezhnyh sredstv provodyat organizacii u kotoryh est nalichnaya vyruchka Limit Postupleniya RP Dn Postupleniya summa postuplenij nalichnyh deneg za prodannye tovary vypolnennye raboty okazannye uslugi za raschetnyj period vyrazhennaya v rublyah Vnov sozdannye organizacii rasschityvayut limit ishodya iz ozhidaemoj vyruchki RP raschetnyj period v rabochih dnyah za kotoryj uchityvaetsya obem postuplenij ot 1 do 92 dnej vklyuchitelno V kachestve raschetnogo perioda mozhet byt vybran period pikovyh postuplenij nalichnoj vyruchki libo lyuboj drugoj period otnosyashijsya kak k tekushemu tak i k odnomu iz predshestvuyushih let Dn kolichestvo rabochih dnej mezhdu dnyami sdachi nalichnoj vyruchki kotoroe ne dolzhno prevyshat 7 dnej 14 dnej esli v naselennom punkte net banka Kolichestvo dnej mozhet byt opredeleno na osnovanii dogovora s bankom perioda mezhdu inkassaciyami ili datami vneseniya nalichnyh na schet Chem menshe kolichestvo dnej tem menshe limit ostatka nalichnyh Raschet limita po obemu vydach nalichnyh denezhnyh sredstv Raschet limita kassy po obemu vydach nalichnyh denezhnyh sredstv provodyat organizacii u kotoryh net nalichnoj vyruchki Limit Obem vydach RP Dn Obem vydach summa denezhnyh sredstv vydannyh iz kassy za raschetnyj period za isklyucheniem summ prednaznachennyh dlya vyplat zarplaty stipendij i drugih vyplat rabotnikam Summa denezhnyh sredstv vyrazhaetsya v rublyah Vnov sozdannye organizacii rasschityvayut limit ishodya iz ozhidaemogo obema vydach nalichnyh denezhnyh sredstv Limit ostatka nalichnyh v kasse ustanavlivaetsya v rublyah Esli v rezultate rascheta poluchilas summa v rublyah i kopejkah ee okruglyayut do celyh rublej summy menee 50 kopeek otbrasyvayutsya a bolee 50 kopeek dobavlyayut rubl Pismo Banka Rossii ot 24 09 2012 36 3 1876 Pismo FNS Rossii ot 06 03 14 ED 4 2 4116 Pri etom okruglenie do celyh desyatkov soten i t d ne dopuskaetsya Limit kassy predpriyatijDlya rascheta limita kassy predpriyatiya mozhno ispolzovat sleduyushij algoritm Vybor perioda dlya rascheta prodolzhitelnost perioda ne dolzhna prevyshat 92 rabochih dnya mogut ispolzovatsya predydushie mesyacy ili period proshlogo goda sezon prodazh ili lyuboj drugoj period Ustanovlenie periodichnosti s kotoroj predpriyatie sobiraetsya sdavat izlishki nalichnyh v bank no ne rezhe 1 raza v 7 rabochih dnej esli v naselennom punkte net bankov to ne rezhe 1 raza v 14 rabochih dnej Dlya rascheta limita kassy predpriyatiya ispolzuetsya sleduyushaya formula Limit kassy NV DRP DS NV nalichnaya vyruchka za raschetnyj period DRP kolichestvo dnej v raschetnom periode kogda predpriyatie rabotalo DS kolichestvo rabochih dnej predpriyatiya v promezhutke mezhdu momentami sdachi vyruchki Esli predpriyatie tolko nachalo rabotu to raschet proizvodyat iz ozhidaemoj vyruchki Raschet limita kassy po snyatiyam s raschetnogo scheta V dannom sluchae raschet limita kassy predpriyatiya proizvoditsya po sleduyushemu algoritmu Vybor perioda dlya rascheta ne dolzhen prevyshat 92 rabochih dnya Ustanovlenie periodichnosti s kotoroj predpriyatie budet poluchat nalichnye iz banka no ne rezhe 1 raza v 7 rabochih dnej esli v naselennom punkte net bankov to ne rezhe 1 raza v 14 rabochih dnej Dlya rascheta limita kassy ispolzuetsya sleduyushaya formula Limit kassy VN DRP DPVN obem nalichnosti vydannoj za raschetnyj period na hozyajstvennye nuzhdy predpriyatiya krome zarabotnoj platy DRP kolichestvo dnej v raschetnom periode v kotoroe predpriyatie rabotalo DP kolichestvo rabochih dnej predpriyatiya v promezhutke mezhdu momentami polucheniya nalichnyh v banke Limit kassy malyh predpriyatijMalye predpriyatiya i individualnye predprinimateli mogut ne ustanavlivat limit kassy Sposoby pozvolyayushie izbezhat prevysheniya limita ostatka kassyPrevyshenie ustanovlennogo limita ostatka kassy v period vyplaty zarabotnoj platy v techenie treh dnej Vospolzovatsya uslugami inkassatorov Vydat izlishek summy podotchet sotrudniku organizacii zatem on vozvrashaet summu kak neispolzovannyj avans PrimechaniyaSirotkin S A Kelchevskaya N R Buhgalterskij uchet i analiz Uchebnik M INFRA M 2019 355 s ISBN 978 5 16 013703 2 Arhivirovano 14 aprelya 2018 goda
