Бенефициарный владелец
Бенефициа́рный владе́лец (также бенефициа́рный со́бственник) — это лицо или несколько лиц, которые прямо или косвенно владеют юридическим лицом или оказывают существенное влияние на принятие им решений. Бенефициарный владелец может быть не указан в правоустанавливающих документах, являясь при этом фактическим собственником всех активов и извлекать выгоду из деятельности организации, не раскрывая при этом свою личность.
Бенефициарные владельцы часто скрываются за цепочкой из номинальных фирм и директоров, что может использоваться для нелегальных целей, например, для отмывания доходов, полученных преступным путём, финансирования терроризма, осуществления коррупции. В легальных целях такие владельцы могут скрывать личность для налогового планирования.
Бенефициарные владельцы в России
Юридическое закрепление бенефициарного владельца появилось в законе только в 2013 году, при этом был заимствован подход к определению из системы общего права. До этого в литературе можно было встретить понятия контролирующего лица, аффилированного лица и заинтересованного лица. Все они схожи по принципу отнесения к лицам, имеющим влияние на принятие решения, но каждый из них имеет особенности, не позволяющие точно трактовать понятие.
В 2012 году уже возникала ситуация, когда контрагенты организаций с государственным участием получили требования о раскрытии конечных собственников. Но поскольку требований к информации и самого понятия бенефициарного владельца ещё не было закреплено, процесс получения данных и проведения их анализа не принёс ожидаемых результатов. Толчком для изменения законодательства стала необходимость приведения законодательства в соответствие с требованиями ФАТФ.
Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма» определил бенефициарного владельца как «физическое лицо, которое в конечном счёте прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25 процентов в капитале) клиентом — юридическим лицом либо имеет возможность контролировать действия клиента». Бенефициарный владелец в РФ не имеет прав или обязанностей, связанных со своим положением.
У нас развит теневой сектор, и конечные бенефициары не хотят, чтобы их знали в России. Согласитесь, очень удобно жить и получать теневой доход, зная, что тебя никто не найдет, а денежки капают.А. Г. Силуанов, министр финансов РФ
Прямое или косвенное влияние на решения юридического или физического лица реализуется в отношении осуществления сделок, определения их существенных условий, финансовых операций, в утверждении размера величины дохода лица. Факторы для отнесения лица к бенефициарным владельцам могут быть и другими.
В мае 2014 года правительство РФ предложило уполномоченным органам разработать возможность введения реестра бенефициарных владельцев в целях открытия конечных владельцев организаций, борьбы с неплательщиками налогов, финансированием терроризма. Пока неизвестно в каком формате будет происходить обмен информацией.
Идентификация бенефициарных владельцев
Организации, осуществляющие операции с денежными средствами и имуществом, должны идентифицировать бенефициарных владельцев, обновлять информацию о них, предоставлять сведения по запросам уполномоченных органов. В случае, если бенефициарный владелец не будет установлен, им может быть признан единоличный исполнительный орган организации. Таким образом, почти любая компания, имеющая банковский счет, попадает под действия по идентификации. Банки и другие кредитные организации в свою очередь прилагают серьёзные усилия для поиска конечного владельца бизнеса, при этом они могут использовать любые источники для получения сведений о бенефициарных владельцах — различные реестры, базы данных, информацию от контрагентов. Закон в ответ обязывает организации предоставлять требуемые документы.
Идентификацию клиентов банки могут не проводить, если организации осуществляют операции с суммами менее 15 тысяч рублей. Также идентификация не производится в отношении органов государственной власти и местного самоуправления, внебюджетных фондов, в отношении корпораций или организаций с долей государственного участия более 50 % акций, международных организаций, иностранных государств и эмитентов ценных бумаг, допущенных к организованным торгам и некоторых других.
Для целей идентификации бенефициарных владельцев юридические лица должны предоставлять сведения о наименовании организации, ИНН, место государственной регистрации и другую информацию. Физические лица, раскрывая сведения о себе, предоставляют данные — ФИО, гражданство, дату рождения, реквизиты документа, удостоверяющего личность, данные миграционной карты или иного документа, подтверждающие право на пребывание в РФ, адрес места жительства или места пребывания, ИНН.
Информация о бенефициарных владельцах обновляется не реже одного раза в год. В случае, если организация, осуществляющая денежные операции, усомнилась в верности предоставленных данных, проводится внеочередная проверка в течение 7 дней.
Зарубежная практика
В зарубежной практике так и не было сформировано четкого и устраняющего противоречия списка прав и полномочий, по которым можно определить бенефициарного владельца. Разделение на номинального владельца, который является собственником по учредительным документам и бенефициарного, который фактически управляет компанией, стирает границы и не позволяет понять степень ответственности за действия организации.
Первое упоминание термина «бенефициарный владелец» появилось в 1966 г. в протоколе, подписанном США и Великобританией в качестве дополнения к Двустороннему договору 1945 г. «Income Tax Treaty». Также в отношении налоговых отношений в Модельной конвенции ОЭСР от 1977 г. были рассмотрены требования к бенефициарной собственности. В дальнейшем Модельная конвенция дополнилась установлением роли посредников в бенефициарной деятельности, уточнением понятия владельца и особенностей применения принципов бенефициарности.
В США нет четкого определения бенефициарного владельца, но им может являться тот, кто имеет возможность прямо или косвенно голосовать, распоряжаться и управлять голосованием или распоряжаться классами акций. Бенефициарный владелец обязан раскрывать о себе информацию, если его владение ценными бумагами любого класса превышает более 5 %. Формально, владелец сам определяет, отнести себя к такой категории или нет.
В Великобритании используется понятие «лицо, обладающее значительным контролем» — person with Significant Control (PSC), которое на практике означает бенефициарного владельца компании. Им является физическое лицо, в отношении которого применяется хотя бы одно из следующих условий: такое лицо прямо владеет более 25 % акций компании; обладает прямо или косвенно более 25 % голосующих прав в компании; прямо или косвенно обладает правом назначать или смещать большинство директоров; имеет право оказывать или фактически оказывает существенное влияние на компанию или контроль над компанией.
В Китае существует термин «фактический распорядитель», являющийся по смыслу бенефициарным владельцем. Такое лицо не является участником (акционером) компании, но способно фактически осуществлять контроль над деятельностью компании посредством инвестиционных связей, соглашений или иных договоренностей.
В Дании бенефициарным владельцем признается лицо, которое может распоряжаться полученными средствами самостоятельно, а не лицо, являющееся промежуточным звеном.
В Канаде не существует определения бенефициарного владельца, но есть судебная практика с применением терминологии Модельной конвенции ОЭСР.
Третья директива Европейского союза (2005/60/ЕС) признает бенефициарным владельцем физическое лицо или лиц, полностью контролирующих клиента и/или физическое лицо, от имени которого совершается сделка или осуществляется деятельность, при этом лицо должно иметь долю 25 % акций+1 в отношении корпоративных образований или владение от 25 % имущества и более в отношении фондов и трастов.
ФАТФ признает бенефициарного владельца как физическое лицо, которое владеет или контролирует организацию и/или физическое лицо, принимающих решения.
См. также
- Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег
- Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР)
- Росфинмониторинг
- ПОД/ФТ
- Офшор
- Аффилированное лицо
Примечания
- Полетаева А. Кто такой бенефициарный владелец? // Корпоративный юрист. — 2013. — № 8. Архивировано 22 июня 2014 года.
- Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма», ст. 3. http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_163986/ Архивная копия от 14 июля 2014 на Wayback Machine
- «Доходы российских компаний и граждан не должны укрываться от налогов» http://www.kommersant.ru/doc/2448367?isSearch=True
- Рюмин А. (7 мая 2014). СМИ: в России создается реестр компаний, подозреваемых в "отмывании" средств. ИТАР-ТАСС. Архивировано 14 июля 2014. Дата обращения: 10 июля 2014.
- Гринберг Т. Политически значимые лица: Руководство для банков по предотвращению финансовых злоупотреблений. — Москва, 2012 г.. — С. 185.
- Басаргин И. Применение термина «бенефициарный владелец» в российской и зарубежной практике // Корпоративный юрист. — 2010. — № 1. Архивировано 14 июля 2014 года.
- Голишевский В. «Бенефициарный собственник» в налоговой практике // Актуальная бухгалтерия. — 2014. Архивировано 22 июля 2015 года.
- Register of People with Significant Control (PSCs) - an Ultimate Guide (англ.). Uniwide Formations (27 августа 2021). Дата обращения: 6 июля 2022. Архивировано 6 июля 2022 года.
- Глоссарий http://www.fatf-gafi.org/pages/glossary/a-c/ Архивная копия от 14 июля 2014 на Wayback Machine
Ссылки
- Третья директива ЕС (2005/60/ЕС) Архивная копия от 5 марта 2014 на Wayback Machine
- Закон КНР «О компаниях» Архивная копия от 4 августа 2015 на Wayback Machine
- United States-United Kingdom Income Tax Convenion Архивная копия от 8 сентября 2014 на Wayback Machine
- Закон о торговле ценными бумагами США (Securities exchange act of 1934) Архивная копия от 14 января 2012 на Wayback Machine
- Письмо Банка России от 28.01.2014 № 14-Т «Об информационном письме по вопросам идентификации организации, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, бенефициарных владельцев» Архивная копия от 14 июля 2014 на Wayback Machine
- Модельная конвенция ОЭСР в отношении налогов на доходы и капитал. Архивная копия от 14 июля 2014 на Wayback Machine
- Белых Д. Г. Четвёртая Антиотмывочная Директива (ЕU) 2015/849 и её предшественница — перевод с комментариями Архивная копия от 14 октября 2016 на Wayback Machine
Википедия, чтение, книга, библиотека, поиск, нажмите, истории, книги, статьи, wikipedia, учить, информация, история, скачать, скачать бесплатно, mp3, видео, mp4, 3gp, jpg, jpeg, gif, png, картинка, музыка, песня, фильм, игра, игры, мобильный, телефон, Android, iOS, apple, мобильный телефон, Samsung, iphone, xiomi, xiaomi, redmi, honor, oppo, nokia, sonya, mi, ПК, web, Сеть, компьютер, Информация о Бенефициарный владелец, Что такое Бенефициарный владелец? Что означает Бенефициарный владелец?
Sm takzhe Beneficiar Beneficia rnyj vlade lec takzhe beneficia rnyj so bstvennik eto lico ili neskolko lic kotorye pryamo ili kosvenno vladeyut yuridicheskim licom ili okazyvayut sushestvennoe vliyanie na prinyatie im reshenij Beneficiarnyj vladelec mozhet byt ne ukazan v pravoustanavlivayushih dokumentah yavlyayas pri etom fakticheskim sobstvennikom vseh aktivov i izvlekat vygodu iz deyatelnosti organizacii ne raskryvaya pri etom svoyu lichnost Beneficiarnye vladelcy chasto skryvayutsya za cepochkoj iz nominalnyh firm i direktorov chto mozhet ispolzovatsya dlya nelegalnyh celej naprimer dlya otmyvaniya dohodov poluchennyh prestupnym putyom finansirovaniya terrorizma osushestvleniya korrupcii V legalnyh celyah takie vladelcy mogut skryvat lichnost dlya nalogovogo planirovaniya Beneficiarnye vladelcy v RossiiYuridicheskoe zakreplenie beneficiarnogo vladelca poyavilos v zakone tolko v 2013 godu pri etom byl zaimstvovan podhod k opredeleniyu iz sistemy obshego prava Do etogo v literature mozhno bylo vstretit ponyatiya kontroliruyushego lica affilirovannogo lica i zainteresovannogo lica Vse oni shozhi po principu otneseniya k licam imeyushim vliyanie na prinyatie resheniya no kazhdyj iz nih imeet osobennosti ne pozvolyayushie tochno traktovat ponyatie V 2012 godu uzhe voznikala situaciya kogda kontragenty organizacij s gosudarstvennym uchastiem poluchili trebovaniya o raskrytii konechnyh sobstvennikov No poskolku trebovanij k informacii i samogo ponyatiya beneficiarnogo vladelca eshyo ne bylo zakrepleno process polucheniya dannyh i provedeniya ih analiza ne prinyos ozhidaemyh rezultatov Tolchkom dlya izmeneniya zakonodatelstva stala neobhodimost privedeniya zakonodatelstva v sootvetstvie s trebovaniyami FATF Federalnyj zakon ot 07 08 2001 115 FZ O protivodejstvii legalizacii otmyvaniyu dohodov poluchennyh prestupnym putyom i finansirovaniyu terrorizma opredelil beneficiarnogo vladelca kak fizicheskoe lico kotoroe v konechnom schyote pryamo ili kosvenno cherez tretih lic vladeet imeet preobladayushee uchastie bolee 25 procentov v kapitale klientom yuridicheskim licom libo imeet vozmozhnost kontrolirovat dejstviya klienta Beneficiarnyj vladelec v RF ne imeet prav ili obyazannostej svyazannyh so svoim polozheniem U nas razvit tenevoj sektor i konechnye beneficiary ne hotyat chtoby ih znali v Rossii Soglasites ochen udobno zhit i poluchat tenevoj dohod znaya chto tebya nikto ne najdet a denezhki kapayut A G Siluanov ministr finansov RF Pryamoe ili kosvennoe vliyanie na resheniya yuridicheskogo ili fizicheskogo lica realizuetsya v otnoshenii osushestvleniya sdelok opredeleniya ih sushestvennyh uslovij finansovyh operacij v utverzhdenii razmera velichiny dohoda lica Faktory dlya otneseniya lica k beneficiarnym vladelcam mogut byt i drugimi V mae 2014 goda pravitelstvo RF predlozhilo upolnomochennym organam razrabotat vozmozhnost vvedeniya reestra beneficiarnyh vladelcev v celyah otkrytiya konechnyh vladelcev organizacij borby s neplatelshikami nalogov finansirovaniem terrorizma Poka neizvestno v kakom formate budet proishodit obmen informaciej Identifikaciya beneficiarnyh vladelcevOrganizacii osushestvlyayushie operacii s denezhnymi sredstvami i imushestvom dolzhny identificirovat beneficiarnyh vladelcev obnovlyat informaciyu o nih predostavlyat svedeniya po zaprosam upolnomochennyh organov V sluchae esli beneficiarnyj vladelec ne budet ustanovlen im mozhet byt priznan edinolichnyj ispolnitelnyj organ organizacii Takim obrazom pochti lyubaya kompaniya imeyushaya bankovskij schet popadaet pod dejstviya po identifikacii Banki i drugie kreditnye organizacii v svoyu ochered prilagayut seryoznye usiliya dlya poiska konechnogo vladelca biznesa pri etom oni mogut ispolzovat lyubye istochniki dlya polucheniya svedenij o beneficiarnyh vladelcah razlichnye reestry bazy dannyh informaciyu ot kontragentov Zakon v otvet obyazyvaet organizacii predostavlyat trebuemye dokumenty Identifikaciyu klientov banki mogut ne provodit esli organizacii osushestvlyayut operacii s summami menee 15 tysyach rublej Takzhe identifikaciya ne proizvoditsya v otnoshenii organov gosudarstvennoj vlasti i mestnogo samoupravleniya vnebyudzhetnyh fondov v otnoshenii korporacij ili organizacij s dolej gosudarstvennogo uchastiya bolee 50 akcij mezhdunarodnyh organizacij inostrannyh gosudarstv i emitentov cennyh bumag dopushennyh k organizovannym torgam i nekotoryh drugih Dlya celej identifikacii beneficiarnyh vladelcev yuridicheskie lica dolzhny predostavlyat svedeniya o naimenovanii organizacii INN mesto gosudarstvennoj registracii i druguyu informaciyu Fizicheskie lica raskryvaya svedeniya o sebe predostavlyayut dannye FIO grazhdanstvo datu rozhdeniya rekvizity dokumenta udostoveryayushego lichnost dannye migracionnoj karty ili inogo dokumenta podtverzhdayushie pravo na prebyvanie v RF adres mesta zhitelstva ili mesta prebyvaniya INN Informaciya o beneficiarnyh vladelcah obnovlyaetsya ne rezhe odnogo raza v god V sluchae esli organizaciya osushestvlyayushaya denezhnye operacii usomnilas v vernosti predostavlennyh dannyh provoditsya vneocherednaya proverka v techenie 7 dnej Zarubezhnaya praktikaV zarubezhnoj praktike tak i ne bylo sformirovano chetkogo i ustranyayushego protivorechiya spiska prav i polnomochij po kotorym mozhno opredelit beneficiarnogo vladelca Razdelenie na nominalnogo vladelca kotoryj yavlyaetsya sobstvennikom po uchreditelnym dokumentam i beneficiarnogo kotoryj fakticheski upravlyaet kompaniej stiraet granicy i ne pozvolyaet ponyat stepen otvetstvennosti za dejstviya organizacii Pervoe upominanie termina beneficiarnyj vladelec poyavilos v 1966 g v protokole podpisannom SShA i Velikobritaniej v kachestve dopolneniya k Dvustoronnemu dogovoru 1945 g Income Tax Treaty Takzhe v otnoshenii nalogovyh otnoshenij v Modelnoj konvencii OESR ot 1977 g byli rassmotreny trebovaniya k beneficiarnoj sobstvennosti V dalnejshem Modelnaya konvenciya dopolnilas ustanovleniem roli posrednikov v beneficiarnoj deyatelnosti utochneniem ponyatiya vladelca i osobennostej primeneniya principov beneficiarnosti V SShAnet chetkogo opredeleniya beneficiarnogo vladelca no im mozhet yavlyatsya tot kto imeet vozmozhnost pryamo ili kosvenno golosovat rasporyazhatsya i upravlyat golosovaniem ili rasporyazhatsya klassami akcij Beneficiarnyj vladelec obyazan raskryvat o sebe informaciyu esli ego vladenie cennymi bumagami lyubogo klassa prevyshaet bolee 5 Formalno vladelec sam opredelyaet otnesti sebya k takoj kategorii ili net V Velikobritanii ispolzuetsya ponyatie lico obladayushee znachitelnym kontrolem person with Significant Control PSC kotoroe na praktike oznachaet beneficiarnogo vladelca kompanii Im yavlyaetsya fizicheskoe lico v otnoshenii kotorogo primenyaetsya hotya by odno iz sleduyushih uslovij takoe lico pryamo vladeet bolee 25 akcij kompanii obladaet pryamo ili kosvenno bolee 25 golosuyushih prav v kompanii pryamo ili kosvenno obladaet pravom naznachat ili smeshat bolshinstvo direktorov imeet pravo okazyvat ili fakticheski okazyvaet sushestvennoe vliyanie na kompaniyu ili kontrol nad kompaniej V Kitae sushestvuet termin fakticheskij rasporyaditel yavlyayushijsya po smyslu beneficiarnym vladelcem Takoe lico ne yavlyaetsya uchastnikom akcionerom kompanii no sposobno fakticheski osushestvlyat kontrol nad deyatelnostyu kompanii posredstvom investicionnyh svyazej soglashenij ili inyh dogovorennostej V Danii beneficiarnym vladelcem priznaetsya lico kotoroe mozhet rasporyazhatsya poluchennymi sredstvami samostoyatelno a ne lico yavlyayusheesya promezhutochnym zvenom V Kanadene sushestvuet opredeleniya beneficiarnogo vladelca no est sudebnaya praktika s primeneniem terminologii Modelnoj konvencii OESR Tretya direktiva Evropejskogo soyuza 2005 60 ES priznaet beneficiarnym vladelcem fizicheskoe lico ili lic polnostyu kontroliruyushih klienta i ili fizicheskoe lico ot imeni kotorogo sovershaetsya sdelka ili osushestvlyaetsya deyatelnost pri etom lico dolzhno imet dolyu 25 akcij 1 v otnoshenii korporativnyh obrazovanij ili vladenie ot 25 imushestva i bolee v otnoshenii fondov i trastov FATF priznaet beneficiarnogo vladelca kak fizicheskoe lico kotoroe vladeet ili kontroliruet organizaciyu i ili fizicheskoe lico prinimayushih resheniya Sm takzheGruppa razrabotki finansovyh mer borby s otmyvaniem deneg Organizaciya ekonomicheskogo sotrudnichestva i razvitiya OESR Rosfinmonitoring POD FT Ofshor Affilirovannoe licoPrimechaniyaPoletaeva A Kto takoj beneficiarnyj vladelec Korporativnyj yurist 2013 8 Arhivirovano 22 iyunya 2014 goda Federalnyj zakon ot 07 08 2001 115 FZ O protivodejstvii legalizacii otmyvaniyu dohodov poluchennyh prestupnym putyom i finansirovaniyu terrorizma st 3 http www consultant ru document cons doc LAW 163986 Arhivnaya kopiya ot 14 iyulya 2014 na Wayback Machine Dohody rossijskih kompanij i grazhdan ne dolzhny ukryvatsya ot nalogov http www kommersant ru doc 2448367 isSearch True Ryumin A 7 maya 2014 SMI v Rossii sozdaetsya reestr kompanij podozrevaemyh v otmyvanii sredstv ITAR TASS Arhivirovano 14 iyulya 2014 Data obrasheniya 10 iyulya 2014 Grinberg T Politicheski znachimye lica Rukovodstvo dlya bankov po predotvrasheniyu finansovyh zloupotreblenij Moskva 2012 g S 185 Basargin I Primenenie termina beneficiarnyj vladelec v rossijskoj i zarubezhnoj praktike Korporativnyj yurist 2010 1 Arhivirovano 14 iyulya 2014 goda Golishevskij V Beneficiarnyj sobstvennik v nalogovoj praktike Aktualnaya buhgalteriya 2014 Arhivirovano 22 iyulya 2015 goda Register of People with Significant Control PSCs an Ultimate Guide angl Uniwide Formations 27 avgusta 2021 Data obrasheniya 6 iyulya 2022 Arhivirovano 6 iyulya 2022 goda Glossarij http www fatf gafi org pages glossary a c Arhivnaya kopiya ot 14 iyulya 2014 na Wayback MachineSsylkiTretya direktiva ES 2005 60 ES Arhivnaya kopiya ot 5 marta 2014 na Wayback Machine Zakon KNR O kompaniyah Arhivnaya kopiya ot 4 avgusta 2015 na Wayback Machine United States United Kingdom Income Tax Convenion Arhivnaya kopiya ot 8 sentyabrya 2014 na Wayback Machine Zakon o torgovle cennymi bumagami SShA Securities exchange act of 1934 Arhivnaya kopiya ot 14 yanvarya 2012 na Wayback Machine Pismo Banka Rossii ot 28 01 2014 14 T Ob informacionnom pisme po voprosam identifikacii organizacii osushestvlyayushimi operacii s denezhnymi sredstvami ili inym imushestvom beneficiarnyh vladelcev Arhivnaya kopiya ot 14 iyulya 2014 na Wayback Machine Modelnaya konvenciya OESR v otnoshenii nalogov na dohody i kapital Arhivnaya kopiya ot 14 iyulya 2014 na Wayback Machine Belyh D G Chetvyortaya Antiotmyvochnaya Direktiva EU 2015 849 i eyo predshestvennica perevod s kommentariyami Arhivnaya kopiya ot 14 oktyabrya 2016 na Wayback Machine
