Налоговая ставка
Налоговая ставка — величина налога в расчете на единицу налоговой базы. Ставка является одним из элементов налогообложения.
Определение
Налоговая ставка — это величина налога на единицу обложения (на единицу денежного дохода, земельной площади, измерения товара). Поскольку величина налога обычно связана с масштабами экономической активности, то использование ставки необходимо. Исключением является паушальный налог (англ. lump-sum tax), который взимается в виде фиксированной суммы и не зависит от величины налоговой базы.
Виды ставок в налогообложении
Для целей налогообложения используются следующие виды ставок.
- Твёрдые ставки устанавливаются в абсолютной сумме на единицу налоговой базы обложения (иногда весь объект). Если речь идет о таможенных пошлинах, то такие тарифы называются специфическими.
- Процентные ставки. Если речь идет о таможенных пошлинах, то такие тарифы называются адвалорными (лат. ad valorem).
В зависимости от размера налоговой базы ставка может меняться или оставаться постоянной. Полный набор ставок, применяемых для исчисления конкретного налога, называется шкалой налогообложения. Налоговая шкала может быть следующих видов.
- Пропорциональная, или плоская шкала — ставка не зависит от размера налоговой базы.
- Прогрессивная шкала — ставка возрастает по мере роста налоговой базы.
- Регрессивная шкала — ставка уменьшается по мере роста налоговой базы.
Виды ставок в экономической теории
Для целей экономического анализа могут рассчитываться другие налоговые ставки.
Средняя ставка
Средняя ставка равна отношению общей суммы налога к величине налоговой базы.
![image]()
,
где 
— сумма налога, 
— величина налоговой базы. Средняя ставка показывает среднюю относительную налоговую нагрузку на базу.
Предельная ставка
В экономических моделях часто используют предельные ставки. Предельная ставка показывает, насколько увеличится налог, если налоговая база увеличится на единицу.
![image]()
,
где 
— увеличение налога, 
— увеличение налоговой базы. Использование предельных ставок оправдано тем, что экономические агенты сравнивают выгоды от дополнительной экономической активности (большего заработка, больших инвестиций в облагаемые активы) и налоговые издержки. Высокая предельная ставка при использовании прогрессивной шкалы может привести к ограничению экономической активности и снижению налоговой базы.
См. также
- Элементы юридического состава налога
- Объект налогообложения
- Налоговый период
- Налоговая база
- Срок уплаты налога
- Налоговая льгота
Примечания
- Налоговая система : [арх. 12 сентября 2022] / Караваева И.В. // Монголы — Наноматериалы. — М. : Большая российская энциклопедия, 2013. — С. 721-722. — (Большая российская энциклопедия : [в 35 т.] / гл. ред. Ю. С. Осипов ; 2004—2017, т. 21). — ISBN 978-5-85270-355-2.
Литература
- Лазурина О. М., Лазурин Е. А., Юрченко А. В. Налоги и налогообложение. — Ярославль: МФЮА, 2004. — 220 с.
- Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение. — Мю: Издательский Дом" Инфра-М", 2001. — 220 с.
Википедия, чтение, книга, библиотека, поиск, нажмите, истории, книги, статьи, wikipedia, учить, информация, история, скачать, скачать бесплатно, mp3, видео, mp4, 3gp, jpg, jpeg, gif, png, картинка, музыка, песня, фильм, игра, игры, мобильный, телефон, Android, iOS, apple, мобильный телефон, Samsung, iphone, xiomi, xiaomi, redmi, honor, oppo, nokia, sonya, mi, ПК, web, Сеть, компьютер, Информация о Налоговая ставка, Что такое Налоговая ставка? Что означает Налоговая ставка?
Nalogovaya stavka velichina naloga v raschete na edinicu nalogovoj bazy Stavka yavlyaetsya odnim iz elementov nalogooblozheniya OpredelenieNalogovaya stavka eto velichina naloga na edinicu oblozheniya na edinicu denezhnogo dohoda zemelnoj ploshadi izmereniya tovara Poskolku velichina naloga obychno svyazana s masshtabami ekonomicheskoj aktivnosti to ispolzovanie stavki neobhodimo Isklyucheniem yavlyaetsya paushalnyj nalog angl lump sum tax kotoryj vzimaetsya v vide fiksirovannoj summy i ne zavisit ot velichiny nalogovoj bazy Vidy stavok v nalogooblozheniiDlya celej nalogooblozheniya ispolzuyutsya sleduyushie vidy stavok Tvyordye stavki ustanavlivayutsya v absolyutnoj summe na edinicu nalogovoj bazy oblozheniya inogda ves obekt Esli rech idet o tamozhennyh poshlinah to takie tarify nazyvayutsya specificheskimi Procentnye stavki Esli rech idet o tamozhennyh poshlinah to takie tarify nazyvayutsya advalornymi lat ad valorem V zavisimosti ot razmera nalogovoj bazy stavka mozhet menyatsya ili ostavatsya postoyannoj Polnyj nabor stavok primenyaemyh dlya ischisleniya konkretnogo naloga nazyvaetsya shkaloj nalogooblozheniya Nalogovaya shkala mozhet byt sleduyushih vidov Proporcionalnaya ili ploskaya shkala stavka ne zavisit ot razmera nalogovoj bazy Progressivnaya shkala stavka vozrastaet po mere rosta nalogovoj bazy Regressivnaya shkala stavka umenshaetsya po mere rosta nalogovoj bazy Vidy stavok v ekonomicheskoj teoriiDlya celej ekonomicheskogo analiza mogut rasschityvatsya drugie nalogovye stavki Srednyaya stavka Srednyaya stavka ravna otnosheniyu obshej summy naloga k velichine nalogovoj bazy ta TTB displaystyle t a frac T TB gde T displaystyle T summa naloga TB displaystyle TB velichina nalogovoj bazy Srednyaya stavka pokazyvaet srednyuyu otnositelnuyu nalogovuyu nagruzku na bazu Predelnaya stavka V ekonomicheskih modelyah chasto ispolzuyut predelnye stavki Predelnaya stavka pokazyvaet naskolko uvelichitsya nalog esli nalogovaya baza uvelichitsya na edinicu tm DTDTB displaystyle t m frac Delta T Delta TB gde DT displaystyle Delta T uvelichenie naloga DTB displaystyle Delta TB uvelichenie nalogovoj bazy Ispolzovanie predelnyh stavok opravdano tem chto ekonomicheskie agenty sravnivayut vygody ot dopolnitelnoj ekonomicheskoj aktivnosti bolshego zarabotka bolshih investicij v oblagaemye aktivy i nalogovye izderzhki Vysokaya predelnaya stavka pri ispolzovanii progressivnoj shkaly mozhet privesti k ogranicheniyu ekonomicheskoj aktivnosti i snizheniyu nalogovoj bazy Sm takzheElementy yuridicheskogo sostava naloga Obekt nalogooblozheniya Nalogovyj period Nalogovaya baza Srok uplaty naloga Nalogovaya lgotaPrimechaniyaNalogovaya sistema arh 12 sentyabrya 2022 Karavaeva I V Mongoly Nanomaterialy M Bolshaya rossijskaya enciklopediya 2013 S 721 722 Bolshaya rossijskaya enciklopediya v 35 t gl red Yu S Osipov 2004 2017 t 21 ISBN 978 5 85270 355 2 LiteraturaLazurina O M Lazurin E A Yurchenko A V Nalogi i nalogooblozhenie Yaroslavl MFYuA 2004 220 s Yutkina T F Nalogi i nalogooblozhenie Myu Izdatelskij Dom Infra M 2001 220 s
